Guia Global de Impostos: Austrália O Global Tax Guide explica a tributação dos prêmios em ações em 40 países: opções de compra de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de performance, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações dos empregados. Os perfis dos países são regularmente revisados e atualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado. Maximize seus ganhos de compensação de estoque e evite erros. Excelente conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma assinatura Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos e ferramentas premiados em opções de ações de funcionários, reservas de estoque restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza. Você quer aprender mais sobre a Associação MSO Pro. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. Não copie ou extraie esta informação sem a permissão expressa do myStockOptions. Entre em contato com editores para obter informações sobre licenciamento. Blog de advogados iniciais As novas leis australianas em 2015 alteram o tratamento fiscal dos Planos de opções de ações dos empregados (ESOPs), tornando os ESOPs utilizáveis pelas startups australianas pela primeira vez desde 2009. Basicamente, a maneira como funcionava era Quando você recebeu o capital próprio 8220 para free8221, o valor de mercado desse patrimônio poderia ser tributável quando você o recebeu. Agora, esse capital livre 8220 pode ser tributado quando você vende o capital próprio 8211 sujeito ao seu ESOP reunindo certas condições. No entanto, a lei não fornece startups para um guia de usuário sobre como criar e gerenciar ESOPs que se qualificam para o tratamento fiscal favorável. A partir das informações disponíveis atualmente, definimos o que podemos deduzir sobre ESOPs no contexto das empresas de inicialização da Austrália para ajudá-lo a entender mais sobre ESOPs e como você pode usá-los em sua inicialização. Os ESOPs são referidos como 8220Employee Share Schemes8221 (ESS) sob a nova lei australiana. O termo ESOP vem do termo mais utilizado para esse esquema legal nos EUA (plano de opção de estoque de empregado) e a maioria das literaturas iniciais usa esta sigla. It8217s importante lembrar embora na Austrália nós don8217t use o termo 8220stock8221 8211, usamos o termo partilhar. As ações são uma unidade de propriedade direta da empresa, representando uma parte do valor total da empresa. Para um ESOP, uma ação geralmente será uma ação 8220 ordinária8221 (note que os australianos têm ações ordinárias - não ações ordinárias). As opções são um direito de ser emitidas ações em determinadas circunstâncias (a passagem do tempo, o pagamento de dinheiro etc). Opções diferem a criação da ação até um momento no futuro, o que significa que, de acordo com uma ESOP, as opções que são emitidas podem realmente não resultar em emissão de ações. Os valores mobiliários são o termo coletivo para ações e opções. O que é um ESOP para uma inicialização Um ESOP é uma política escrita formal de uma inicialização que permite aos membros da equipe receber e comprar valores mobiliários nessa empresa. Na Austrália, um destinatário de títulos da ESOP não pode possuir mais de 10 da empresa no total. Um ESOP é usado para conceder equidade aos novos membros da equipe em oposição aos fundadores. O que é um ESOP compatível com impostos O principal benefício da nova lei é que, em certas circunstâncias, um beneficiário de títulos da ESOP será qualificado para a pequena concessão de imposto inicial. Esta concessão significa que o destinatário não será tributado no valor de mercado dos valores mobiliários no dia em que receberem o valor, mas, em vez disso, só serão tributados quando alienarem o título. Para implementar um ESOP compatível e fiscal para uma inicialização, você precisa ter alguns recursos qualificados: Se o seu ESOP concede compartilhamentos e opções, o ESOP deve estar disponível para não menos de 75 dos funcionários que foram de serviço por 3 Ou mais anos. Todas as opções emitidas no âmbito do ESOP devem ter um preço de exercício acima da avaliação de mercado atual dos títulos ESOP. A empresa (e todas as outras empresas de um grupo) não deve ter mais de 10 anos. O volume de negócios do grupo não deve exceder 50 milhões por ano no ano em que os títulos ESOP são emitidos. O ESOP deve exigir que os valores mobiliários da ESOP sejam mantidos por no mínimo 3 anos ou até que o titular deixe de trabalhar. A empresa deve ser um residente de imposto australiano e não pode ser listada em uma bolsa de valores. Além disso, o valor dos títulos da ESOP (e, por sua vez, da empresa) deve ser levado em consideração. Outro benefício das novas leis são as metodologias de avaliação do porto seguro (fórmulas de avaliação aprovadas pela legislação tributária) que possibilitam avaliações de inicialização sensíveis e práticas. Essas metodologias reconhecem que, apesar de qualquer capital de investimento injetado em uma inicialização, o valor da empresa (e, por sua vez, os títulos da ESOP) é muitas vezes mais próximo de zero, tendo em conta o risco de a empresa não ter sucesso. Onde há valor real na empresa (e, por sua vez, os valores mobiliários da ESOP), para alcançar a pequena concessão de impostos de inicialização e emitir valores mobiliários de livre 8220.922, será necessário que os valores mobiliários emitidos tenham um preço de exercício acima da avaliação atual (ou seja, as opções serão Precisam ser emitidos, não partes). Se a empresa tiver um valor real e recursos financeiros, espera-se que ele use uma metodologia abrangente de avaliação de mercado para determinar com precisão o valor de títulos da ESOP. Neste caso, você deve emitir ações no âmbito do ESOP, apenas um pequeno desconto no valor de mercado será tolerado. O impacto tributário na emissão de valores mobiliários diretamente, sem adotar um ESOP formal, não é tratado nesta publicação (embora a nova lei permita que as metodologias de avaliação de porto seguro sejam aprovadas para aplicar nessa circunstância). Quais são as etapas para implementar um ESOP. Por definição, um ESOP é um 8220plan8221 e, portanto, é uma política escrita formal da empresa, não apenas uma questão ad hoc de equidade. Um ESOP exigirá: As regras formais do ESOP, que estabelece a elegibilidade e as condições que podem ser estabelecidas nos valores mobiliários da ESOP, em conformidade com os requisitos da lei. Adoção do ESOP pela empresa, geralmente por uma resolução dos diretores. Muitas empresas exigirão a aprovação dos acionistas para adotar um ESOP sob sua constituição e acordo de acionistas. Uma oferta escrita (normalmente sob a forma de uma carta padrão) para convidar os participantes a assumir títulos da ESOP. Aceitação escrita da oferta pelo participante, que inclui estar vinculado pelas regras do ESOP. Emitir os valores mobiliários para o participante (geralmente evidenciado por uma resolução dos diretores da empresa, fornecendo um certificado desses valores mobiliários ao participante, atualizando e registros da empresa 8217s e atualizando a ASIC). Uma determinação do valor dos títulos da ESS. Haverá um processo legal envolvido na preparação de toda a documentação. Algumas Considerações Críticas para um ESOP Em Normas Gerais, trabalhamos com centenas de startups a cada ano, e implementar um ESOP terá um impacto no funcionamento geral da empresa, que deve ser levado em consideração: todo o problema com ESOPs foi 8220tax Tratamento8221. Estar errado terá consequências fiscais inesperadas para os participantes. A emissão de valores mobiliários ao abrigo do ESOP ainda é um processo legal formal que deve ser preenchido corretamente. É improvável que as implementações semi-cozidas tenham simpatia pelo Australian Tax Office. Se os diretores de uma empresa representarem para a equipe que seus títulos serão 8220tax free8221 e não é o caso, serão solicitadas questões de responsabilidade tanto para a empresa como para os diretores. A eficácia fiscal do ESOP depende do conhecimento dos valores mobiliários ESOP 8211, o que deverá ser formulado sempre que exista uma concessão de títulos ESOP (especialmente quando a empresa está crescendo e recebendo investimento). Se você estiver recebendo investimento, o uso de ações preferenciais será importante para garantir que você não esteja aumentando inadvertidamente o valor das ações ordinárias, que precisam ser avaliadas o mais baixo possível para fins ESOP. A emissão de ações ordinárias aos investidores poderia potencialmente tornar as metodologias de avaliação do porto seguro de nenhuma assistência à empresa. Os títulos de ESOP ainda devem ter um risco de perda8221 exigindo que os participantes precisem cumprir as obrigações acordadas para possuir seus valores mobiliários sem qualquer risco (estas são geralmente referidas como condições de aquisição). Alterações nos contratos de trabalho (e outros contratos de serviços) podem ser necessárias para Acomodar o ESOP e as condições de aquisição. Uma avaliação baixa é uma coisa boa quando se trata de ESOPs 8211 don8217t deixe seu ego entrar da maneira Você precisa de um advogado ou contador para implementar um ESOP É provável que a maioria das startups exigirá assistência na implementação de um ESOP. Nossa experiência nas Normas Gerais, trabalhando com centenas de startups em estágio inicial, mostra que mesmo as ações corporativas simples (como resoluções de diretor) geralmente não são concluídas adequadamente. Portanto, será prudente ter um profissional auxiliar os diretores a configurar o ESOP. Além disso, muitos diretores iniciantes talvez desejem obter conselhos fiscais formais antes de emitir títulos ESOP para garantir que suas metodologias de avaliação sejam sólidas. Nessa base, obter parecer jurídico e de contabilidade faz sentido, especialmente enquanto essas leis são tão frescas. No futuro, é provável que empresas recém-incorporadas possam adotar um ESOP em incorporação (ou muito próxima), resultando na capacidade de usar documentação padronizada sem complicações legais ou tributárias. Se você já estiver no negócio, e especialmente se você estiver gerando receita ou aumentou o capital, então há muitas variáveis a considerar, e é improvável que tal simplicidade esteja disponível para você. As novas leis ESOP são um passo positivo para startups australianos. Como todas as coisas, é fácil considerar os elementos negativos, e essas leis não são, de modo algum, perfeitas ou completamente claras (e, nessa base, se você achar que alguma coisa está errada, avise-nos). No entanto, eles são melhores do que o que We8217ve teve desde 2009. No entanto, você tem que tomar leis no contexto de todo o cenário empresarial. A Austrália ainda continua a ser uma jurisdição simples e estável para fazer negócios. O último orçamento dá alívios fiscais de startups sob a forma de mais deduções, uma taxa de imposto sobre as empresas que já está sendo reduzida e essas novas leis ESOP, temos excelentes programas como o RampD Tax Subsídios de Desenvolvimento de Mercado de Incentivos e Exportações 8211, todos os quais fazem da Austrália um país maravilhoso para viver como empreendedor. Se você gostaria de discutir a implementação de um ESOP com padrões gerais. Temos uma série de horários de consulta ESOP gratuitos dedicados a cada semana (reservar aqui). Os preços começam a partir de 2.000 e incluem toda a documentação e a emissão de valores mobiliários para os seus primeiros 2 participantes. Esta postagem não constitui um conselho legal ou tributário, e as Normas Gerais recomendam que você busque a assistência de um advogado ao implementar um ESOP. Como informar opções de ações em seu retorno de imposto O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar uma ampla Segmento do público, ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que afete você e sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço do turboTax online e móvel baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuito de 1040EZ1040A do Estado disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Comparação de poupanças e preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Ofertas de desconto especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo móvel. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: O ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica do QuickBooks Self-Employed (disponível com o TurboTax Self-Employed, veja a oferta ldquoQuickBooks Self-Employed com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado no final de janeiro (final de fevereiro Para aplicação móvel). ExpenseFindertrade não está disponível dentro do TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações tributárias, incluindo contratados ou funcionários, home office ou reais do veículo, inventário, seguro de saúde independente ou aposentadoria, depreciação de ativos, venda de imóveis ou veículos e Renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não está disponível para todas as instituições financeiras ou para todos os cartões de crédito. Oferta QuickBooks Self-Employed: arquive o seu retorno para o trabalho autônomo 2016 TurboTax pelo 41817 e receba sua assinatura complementar ao QuickBooks Self-Employed até 43018. É necessária uma ativação. Faça o login no QuickBooks Self-Employed pelo 71517 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuitturbotax usado para ativação e log-in. Oferta válida apenas para novos clientes QuickBooks Self-Employed. Veja QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed. Se você não arquivar com o TurboTax Self-Employed pelo 41818, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed por 43018 por mais um ano na taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua inscrição em qualquer momento dentro da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Pague por si: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de renda do imposto de trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer hora, em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu que as mensagens padrão e as taxas de dados se apliquem para baixar e usar o aplicativo móvel. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pague pelo TurboTax fora do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Assessoria fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou SmartLook) não incluído na Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Mais popular: o TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. CompleteCheck: Coberto sob os cálculos precisos do TurboTax e as garantias de reembolso máximo. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDProduzir produtos: O preço inclui a preparação de impostos e a impressão de declarações fiscais federais e o arquivo eletrônico federal gratuito de até 5 declarações fiscais federais. São aplicadas taxas adicionais para os retornos do estado do depósito eletrônico. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pague pelo TurboTax fora do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com os produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre os nossos Especialistas em produtos TurboTax: o atendimento ao cliente e o suporte ao produto variam em função do período do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: o conselho de imposto ao vivo por telefone está incluído com as taxas de Premier e Home Business aplicam-se para clientes básicos e Deluxe. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes do TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. Quicken e QuickBooks importam não disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importações de Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior), apenas Windows. Quicken import não disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken importação assunto a alteração.
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